一、國家財政

　　1、財政的含義與本質是什么？財政在社會經濟生活中發揮著怎樣的作用？

　　（1）財政是指國家的收入和支出。從本質上來說，財政是國家參與的社會分配。

　　由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃是國家預算；上一年度的國家預算執行結果的會計報告是國家決算。

　　★（2）財政在社會經濟生活中發揮著巨大的作用：

　　①財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。（免費義務教育、各自社會保障、抗震救災、幫護困難群眾和下崗失業職工等等）。②財政具有促進社會資源合理配置的作用。（如國家通過財政支持某些行業、某些地區的建設、財政投資基礎設施行業等等。）③財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。國家通過財政政策促進社會總供給和社會總需求的基本平衡，實現國民經濟的平穩運行。

　　在經濟增長滯緩，（收大于支）經濟發展主要受需求不足制約時（供大于求），政府應采取擴張性財政政策，通過增加經濟建設支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長。反之，在經濟發展過熱、物價上漲（供小于求），經濟的正常運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，穩定物價，給經濟"降溫"（支大于收）。

　　注：財政政策國家調整財政支出和財政收入的政策，如增加或減少財政支出，增加或者減少稅收，免收利息稅和農業稅，調整出口退稅等。貨幣政策是國家關于貨幣和金融的政策，國家通過貨幣政策調整流通中的貨幣量，使之符合流通中貨幣的需要量。如調整存貸款利息率、存款準備金率，鼓勵銀行對中小企業進行貸款等等。

　　★2、財政收入有哪些形式？影響財政收入的因素及如何增加財政收入？

　　（1）財政收入是國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。財政收入的形式有：①稅收收入--國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。（它征收面最廣、最穩定可靠，在財政收入中占主導地位。）②利潤收入：國有企業上繳的利潤和國家參股企業的分紅收入。③債務收入。④其他收入：收費、罰款等。

　　★（2）影響財政收入的因素主要是經濟發展水平和分配政策。

　　①經濟發展水平對國家財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉的關系、源與流的關系。促進經濟的發展是增加國家財政收入的根本途徑。

　　②財政收入還受分配政策的制約。在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發揮，尤其會降低財政對經濟發展支持和調控的力度，最終也不利于企業的發展和個人收入的增加。因此，國家應制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。

　　3、財政支出分為哪些部分？財政收入和財政支出的關系分為哪幾種情況？

　　（1）國家對集中起來的財政資金進行分配和使用，就是財政支出。國家財政支出分為：①經濟建設支出；②科學、教育、文化、衛生事業支出；③行政管理和國防支出；④社會保障支出；⑤債務支出。

　　（2）財政收入和財政支出的關系分為：①財政收支平衡：收入＞支出，略有節余；收入＜支出，略有赤字；收入﹦支出（是指當年的情況）；②財政盈余：收入＞支出，；③財政赤字：收入＜支出，。國家應當根據具體情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡。

　　4、財政收入越多越好？

　　財政收入是國家為履行其職能所占有或消費的一定的社會財富。財政在社會和經濟發展中起著重要的作用。財政收入越多，意味著國家可以更好行使國家職能（支持基礎設施和重點工程建設，促進教育科技文化衛生環境的全面發展，促進社會的公平協調發展，促進人民生活水平不斷提高和改善，有效調節資源配置，保證國民經濟平穩發展等）。當國民收入總量不斷增加，各方面分配比例合理前提條件下，這一說法才能夠成立。但是不能夠說財政收入越多越好。在一定時期國民收入總量不變的情況下，財政收入越多，會直接減少企業和個人的收入，這樣，對企業的生產擴大和個人消費水平的提高會產生不利的影響，會影響到企業和勞動者的積極性，最終會阻礙經濟發展和財政收入的增加。

下一頁：征稅與納稅

　　二、征稅與納稅

　　1、稅收的含義：稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。

　　①有國就有稅--稅收為國家的存在與發展提供物質保障。稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式。

　　②有稅必有法--稅法是稅收的法律依據和法律保障

　　2、稅收的基本特征：強制性、無償性、固定性。（理解區分）

　　（稅收的基本特征是稅收與其他財政收入形式區別的主要標志。）

　　強制性--國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。

　　無償性--國家取得稅收收入，既不需要返還納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。

　　固定性--國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。

　　這三個基本特征是緊密聯系，不可分割的。稅收的無償性要求它有強制性，強制性是無償性的保障；其強制性和無償性又決定了它必須有固定性，隨意征稅會造成經濟秩序的混亂，最終將危及國家利益。

　　3、簡述增值稅的含義、納稅人、作用？

　　（1）含義：增值稅是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。

　　（2）納稅人：在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

　　（3）①增值稅可以避免對一個經營額重復征稅，防止前一生產經營環節企業的偷稅漏稅行為。②有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，有利于財政收入的穩步增長。

　　4、簡述個人所得稅的含義、納稅人和作用？

　　（1）個人所得稅是國家對個人所得額征稅的一種稅。按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。

　　（2）納稅人：①在我國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人；②在我國境內無住所而又不居住或者居住不滿一年，從我國境內取得所得的個人。

　　★（3）作用：①個人所得稅是國家財政收入的重要來源，②也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。

　　★5、為什么要依法納稅？納稅人怎樣做到依法納稅？

　　（1）原因：在我國，稅收取之于民，用之于民（稅收的性質。國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。

　　（2）納稅人要做到依法納稅必須：①增強納稅人義務意識，自覺依法誠信納稅。②增強納稅人權利意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。

　　6、違反稅法的行為有哪些？（能區分四種行為即可）

　　（1）偷稅：納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為。（2）欠稅：納稅人不按時繳納而拖欠稅款的行為。

　　（3）騙稅：納稅人用欺騙方法獲取國家稅收優惠的行為。（4）抗稅：納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。

　　如果納稅人發生了偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為，稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任。

　　7、個人所得稅起征點的提高，在一定程度上會使國家財政收入有所減少，你認為國家應該怎樣彌補財政收入的不足？

　　一是"增收"：從根本上講，要加快經濟發展，經濟發展是影響財政最主要的原因；加強稅收監管，減少稅收流失；根據經濟和社會發展需要開征新稅種；發行國債等。

　　二是"節支"----實行機構改革，在國家機關等部門開展節約等活動，減少財政支出。

　　8、國家減免農業稅包含了哪些經濟道理？

　　體現了我國市場經濟基本特征的道理：我國是社會主義的市場經濟，堅持公有制的主體地位，是社會主義市場經濟的基本標志；最終實現共同富裕是社會主義市場經濟的根本目標；國家能夠實行強有力的宏觀調控-----減免農業稅正是我國市場經濟基本特征的要求與具體體現。

　　體現了國家宏觀調控可以彌補市場經濟局限的道理：現代社會配置資源有市場和計劃兩種基本手段，市場在配置資源時，存在導致收入分配差距過大等局限，國家就應該通過法律、經濟和行政手段的方式進行調節-----國家對農民減免農業稅正是運用這些手段來縮小收入差距的表現。

　　體現了國家財政對社會經濟生活發揮巨大作用的道理：國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。財政通過國民收入的再分配縮小收入的差距，保障和提高農民的生活水平，促進社會公平，推動社會的和諧----對農業稅的減免正是這種巨大作用的體現。

　　體現了全面小康的道理：我國正在建設全面小康的社會，是一個全面惠及十幾億人口的更高水平的小康社會，人人享有基本的生活保障----對農業稅的減免正是為實現這樣的目標所作的努力。

　　體現了科學發展觀的道理：科學發展觀的第一要義就是要堅持又好又快的發展，這是一種講質量和效益的發展；是堅持以人為本這個核心，把實現與維護廣大人民利益作為黨和政府一切工作的出發點和落腳點的發展；基本要求是全面協調發展，根本方法是統籌發展----減免農業稅正是我國堅持科學發展觀統籌城鄉發展的具體表現。

相關推薦：

　　高中政治知識點匯總

最新高考資訊、高考政策、考前準備、志愿填報、錄取分數線等

高考時間線的全部重要節點

盡在"高考網"微信公眾號